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00553财神爷幽默笑话 改革落子关键棋 分税制24年后 国、地税再合
作者:admin 发布日期:2018-06-30

2018年是改革开放40周年,中国改革的力度已超出各方预期。

在机构改革方面,2月下旬召开的中共十九届三中全会通过了《深化党和国家机构改革方案》;3月的两会期间通过了《国务院机构改革方案》。其中,改革国税和地税征管体制,更引发各方的敏感神经。上述改革方案指出,将省级和省级以下国税、地税机构合并,具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。国税、地税机构合并后,实行以国家税务总局为主与省(区、市)人民政府双重领导管理体制。

财税历来居于国家制度的枢纽性、基础性地位。这或许预示,1994年分税制改革24年后,新一轮财税重大改革正在拉开大幕。以此为历史节点,中国的改革与央地关系将进入新时代。

一本账

根据前述方案,省级党政机构改革方案要在2018年9月底前确定,在2018年年底前机构调整基本到位。省以下党政机构改革方案在2018年年底前确定。所有地方机构改革任务在2019年3月底前基本完成。足见本轮机构改革之雷厉风行。

国家行政学院经济学部教授冯俏彬向《》介绍,国地税合并会给企业、税务部门、政府等带来一系列现实好处。

比如,企业不用再在地税、国税两头跑,减少企业成本,优化营商环境。国家税务总局局长王军在今年两会期间表示,从4月1日起,全国范围内承诺清单上的办税事项100%实现“最多跑一次”和“全程网上办”;从8月1日起,全国范围内实现100%的办税服务厅一厅通办所有税收业务。

“这次是几乎所有党政机构都往大部制改,国地税合并是其中一环。大部制改革可以减少部门职能交叉、政出多门。国、地税合并后就可以减少推诿扯皮,提高征管效率。”冯俏彬表示。

官方数据显示,2016年中国的国、地税在职人员总数接近80万人,占整个公务员队伍10%左右,是最庞大的公务员体系。国、地税两套机构和系统导致在诸多方面都需要投入双倍的成本。

当然,国、地税部门合并也会带来诸多客观影响。

有专家预判,地方财政经济数据造假的可能性将下降。之前,地方税务局更多受同级政府节制,地方政府为了政绩和争取中央财政转移支付等需要,有对财税数据造假的可能。

各地政府为招商引资,常常陷入税收优惠的恶性竞争不可自拔,近年已对宏观经济与经济结构造成相当扭曲,比如,以住宅高地价弥补工业低地价,该种局面未来或有改观。

此前,国、地税分立,企业避税有一些空子可钻。国、地税合并后,掌握企业所有数据,对企业全覆盖式征管,企业造假避税的难度将上升。

《深化党和国家机构改革方案》明确提到,为提高社会保险资金征管效率,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

之前,地税局只是帮助社保局代收社会保险费用。如今转变为本职工作,个税和社保均由税务部门征收,更方便比对。这一重大变革,可能对不给员工上社保、不全额上社保的企业带来冲击。

据媒体报道,2016年内地养老金收不抵支的省份增至7个,分别为黑龙江、辽宁、河北、吉林、内蒙古、湖北、青海。其中,黑龙江不仅当期收不抵支,且累计结余已穿底,为232亿元。清华大学人口和人力资源研究院预计,在未来5到10年,内地养老金缺口大约8万亿10万亿元。

2018年3月,国家发改委、国家税务总局等部委发布的“适当限制特定严重失信人乘坐民用航空器”的文件——发改财金〔2018〕385号提及,社会保险领域中存在严重失信的行为责任人,坐飞机将受限。

分分合合

19601970年代,中国内地的农业、企业、财政一度全面实行计划经济,吃“大锅饭”。各方积极性因此受挫。

1970年代末,中国农村承包改革取得很大成功。改革经验开始向多个领域推广,政府和企业之间、中央和地方之间都搞承包,即“分灶吃饭”。

“财政包干”起到了激励作用,但也很快暴露出问题。当时,中国只有一套税务机构,中央税收主要靠分布在各地的税务局征收,而税务局与地方政府紧密度高,因为要先过地方的手,导致中央财政组织收入的主动权相对不足。

简言之,地方政府有截留收入即“逃税”的动机,通过少收税的方式将资金留给企业,进而上缴中央的税收减少,同时通过其他方式从企业获得地方收入,企业和地方政府“合谋”。

据中央大学财税学院教授温来成回顾,19801990这十年间,www.842777.com,中国经济每年年均高速增长9.5%,但是中央财政收入占全国财政收入的比重,从1984年的40.5%,一路下滑至1993年的22.0%。

中央财政一度危机重重,甚至需要向地方“借款”,以维持支出的需要。

1993年4月22日,中共中央政治局常委会专门听取了时任财政部部长和国家税务局局长关于财税体制改革的汇报。相关领导指出:现在这种包干体制是一种不适应市场经济的落后体制,财税体制已经到了非改不可的地步。

这年7月,时任副总理的朱镕基在两次会议中直言:“在现行体制下,中央财政十分困难,现在不改革,中央财政的日子过不下去了”。

“如果税务局不分成国家税务局和地方税务局,中央该收的钱是收不上来的”。

1994年,中国开始实施影响深远的分税制改革。

温来成介绍,分税制改革主要包括两大内容:一是“分税”,就是将全部税收划分为中央税、地方税以及中央与地方共享税;二是“分机构”,将税务局分设为国家税务局和地方税务局两套税务机构。其中,国税部门为垂直管理,地税部门在业务上受上级税务机构指导,但人员、经费、党建等由同级地方政府管理。

分税制改革重新平衡了中央与地方间的事权与财权,地方竞争更成为之后20多年中国高增长的重要动力,各地政府发展经济的积极性被极大调动。

冯俏彬总结,分税制改革24年来,一方面保证中央财政收入的目的达到了;一方面地方也培育出较“肥”的税种,如营业税(已改为增值税)、个人所得税等。金税工程的成功推进,加强了税收征管。2017年,中央收入占比约47%。

不过,国、地税分家也逐渐在实践中出现很多问题,如征管效率低、执法口径不一、国地税争夺税源、推诿扯皮等等。

“两个征税部门,机构和人员最多,消耗预算最多,成本很高。国、地税部门多数时间面对的是同一个纳税人,重复进行税务登记、检查、征收等,造成人财物等的浪费。企业成本也高,要同时面对两个税务局。”冯俏彬表示。

由于分税制后续改革不完善,波肖门尾图库7467一,更深层的弊端也暴露出来。近年来,地方出现县乡财政困难、隐性负债、土地财政、“跑部钱进”等问题。土地出让金更是地方财政的重要支柱,六开彩十二生肖号码图,这极大刺激了地方推高地价和房价,造成十多年来中国经济结构的极大扭曲,成为升级人力资本、转向高质量发展的关键瓶颈。

“呼吁国、地税合并的声音喊了很多年了,一直没成。因为地方不愿意。前几年就搞合作。这次从合作到合并,得益于中央的极大政治决心。”冯俏彬说。

“营改增”2012年开始在上海试点之后,试点范围和行业逐步扩大,直到2016年5月1日开始全面推开。

“营改增”后地方的主体税种营业税没了,地税局释放出大量的人力和物力;新增企业的企业所得税都归属国税局征收,国税局征收增值税、消费税和企业所得税这3个最重要的税种。于是出现地税局“门可罗雀”,国税局“门庭若市”的局面。

而且,目前的技术手段下,电子系统能够自动根据共享税的中央、地方比例划分为中央和地方收入,通天高手论坛,地税部门存在的必要性下降。

2015年底,中办、国办下发《深化国税、地税征管体制改革方案》,当时的原则是“国、地税合作不合并”。中央税由国税部门征收,地方税由地税部门征收,共享税按税种属性和方便征管原则确定。按照有利于降低征收成本和方便纳税的原则,国税、地税部门可互相委托代征有关税收。

各地国税局与地税局陆续展开合作,如互设窗口、共建办税服务厅和共同进驻政务服务中心等。

据悉,“合作而不合并”的一大考虑就是保证地方政府积极性;而且伴随房地产税、资源税、环境税等地方税种的完善,地税局会重新忙碌起来。

不过,国、地税部门“合作而不合并”难以长久。全国工商联在今年两会的提案中就指出,当前中国税制改革面临欧美等大幅减税和税制改革进程缓慢的双重压力。现行税制存在的主要问题有:分税制权责不清、多头管理、税费结构不尽合理、企业税负偏高等。

奠基2050

“这次国、地税合并等财税改革,对未来几十年整体改革发展,对国家治理体系和治理能力现代化,对支撑高质量发展、建设现代经济体系,都将起到重要的基础性、枢纽性的作用。”温来成预期。

中共十九届三中全会公报就指出:要理顺中央和地方职责关系,更好发挥中央和地方两个积极性;要构建从中央到地方运行顺畅、充满活力、令行禁止工作体系。

原国家体改委副主任高尚全此前接受《》采访指出,改革发展进入新阶段,面临着全局性问题,需要全面的改革方案。同时推进全面深化改革,必然有轻重缓急之分。

改革的重心是能够统摄改革全局,并能影响到各方面改革的改革之纲,纲举必能目张。

在1980年代,改革的重心是市场机制的形成。市场机制的形成这一改革重心,对广大人民群众而言,是激励生产、继而改善生活的制度源泉。这一改革重心足以使改革者获得最大程度的支持,也足以对整体的改革产生最大倒逼和推动作用。1980年代的改革的破和立几乎都是围绕这个中心环节展开。

“当下经济体制改革的重点是什么?我认为是必须把财税体制改革抓紧抓好,最准特段中特。因为财税体制改革关系着纳税人尤其是纳税企业的负担;财税体制改革还密切联系着民生;财税体制改革又紧密连接着行政体制改革。”高尚全说。

温来成解释,各主体主要受到两大激励信号影响:一是市场上的价格,这是初次分配,指向的是效率;一是财税,这是二次分配,指向的是公平。

在的特定国情下,财税改革是彻底理顺中央和地方、政府和企业及个人的关系,最大程度调动和释放各方的积极性的关键枢纽。“从高速增长转到高质量发展面临多个瓶颈,但归结到最后,主要就是卡在财税关系没理顺上。”

他预期,本轮国、地税合并等财税改革一旦成功,将为转向高质量发展,2035年基本实现现代化,本世纪中叶建成现代化强国,奠定重要的治理基础。

中共十八大以来,财税体制改革深入推进,现代财政制度建设取得重要阶段性成果。

如现代预算制度主体框架基本确立。新《预算法》颁布施行。推进预算公开、实行中期财政规划管理、完善转移支付制度、加强地方政府性债务管理等。

税收制度改革取得重大进展。全面实施“营改增”试点改革。资源税从价计征改革全面推进。环境保护税法出台实施。房地产税立法、个人所得税改革、健全地方税体系改革工作稳步推进。此外,理顺税费关系,清理收费项目。

财政体制进一步完善。今年年初出台了基本公共服务领域共同财政事权和支出责任划分改革方案。在此基础上,将重点推进教育、医疗卫生、交通运输、环境保护等分领域财政事权和支出责任划分改革。

同时,抓紧制定中央与地方收入划分改革方案,深化转移支付制度改革,继续清理规范转移支付项目等。

所有这些重大改革都可能面临利益协调和阻碍掣肘问题。所有这些重大改革也需要一个基本前提:全国一本账。姑且不论国有资产等其他账本,如果中央、地方、企业、个人各有账本,甚至数据有真有假、有存有缺,那么国家治理就无法建立在基本准确的数据之上,改革效果也将受损。

当然,本轮国、地税合并的长期效果也取决于后续实施细节。比如,双重领导具体是怎么领导、最核心的资金拨付、人员任命将如何具体设计等。

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