Получите юридическую консультацию по телефону в Москве
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355

Начисляется ли ндс на проценты по займу

Какой код операции нам указывать в разделе 7 по процентам по займу? В разделе 7 декларации по НДС по процентам нужно указать код операции Нет, не должны. То есть данные о полученных счетах-фактурах. Но только тех, по которым право на вычет возникло в отчетном квартале. По условиям договора займа ломбард передает на возвратной и возмездной основе на срок не более одного года заем в денежной форме физическому лицу.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как не платить с процентов от коммерческого займа НДС?

Проценты по депозиту и займам в декларации по НДС

В кризис долговые обязательства есть у многих организаций. Получая проценты по долговым обязательствам, у кредитора-плательщика НДС обязательно возникнут вопросы, связанные с налогообложением полученных процентов.

Понятийный аппарат, важный для бухгалтера В соответствии со ст. Предоставляя разные виды заимствований другим субъектам хозяйственной деятельности, кредитор делает это не бесплатно, а на возмездной основе. Платой за пользование денежными средствами или вещами являются проценты, начисляемые на сумму указанных средств или стоимость вещей. Понятие процента, применяемое для целей налогообложения, содержится в ст.

При этом процентами признаются, в частности, доходы по денежным вкладам и долговым обязательствам. Если в соглашении, которым оформлены заемные отношения между сторонами, отсутствуют условия о начислении процентов, это не означает, что стороны заключили безвозмездную сделку.

При отсутствии в нем такого условия размер процентов обусловливается существующей в месте жительства заимодавца, а если им является юридическое лицо — в месте его нахождения, ставкой банковского процента ставкой рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части. Согласно Указанию Банка России от В соответствии с п. На основании п. Поскольку в соответствии с п. Подобные разъяснения приведены и в письмах ФНС России от Однако не любые проценты по долговым обязательствам освобождены от налогообложения.

Для того чтобы понять, по каким именно указанным обязательствам проценты не облагаются налогом, необходимо точно знать вид обязательств, по которым они начисляются. Договор займа Согласно п. Как было отмечено, проценты, полученные кредитором за предоставление денег взаймы, не облагаются НДС на основании п. Если в пользование заемщику на установленное время предоставляются вещи, определенные родовыми признаками, то речь идет о таком виде долгового обязательства, как товарный заем.

Согласно п. Если в договоре размер процентов не указан, то их величина определяется исходя из существующей в месте жительства заимодавца, а если им является организация — в месте ее нахождения, ставки рефинансирования ЦБ РФ на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части. Поскольку в отношении займов, предоставляемых в натуральной форме, в п.

Обращаем внимание на то, что в данном случае речь идет именно о договоре товарного займа, а не товарного кредита, проценты по которому согласно п. Несмотря на то что договор товарного займа имеет сходство с договором товарного кредита, с позиции гражданского права он представляет собой совершенно иную сделку. Таким образом, полученные кредитором по договору товарного займа проценты подлежат обложению НДС в полном объеме.

Другими словами, сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет с полученных кредитором процентов, определяется расчетным методом.

Следует отметить, что сумма НДС начисляется кредитором только при получении процентов от должника п. Д-т 51, К-т 76 — руб. Договор кредита Согласно пункту 1 статьи Гражданского кодекса РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация кредитор обязуются предоставить денежные средства кредит заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

По данному договору в пользование заемщику могут предоставляться только денежные средства, поэтому проценты за пользование ими не подлежат налогообложению на основании п. Договор товарного кредита В соответствии со ст. К указанному договору применяются правила о кредитном договоре, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства.

По общему правилу договор товарного кредита является возмездным и может быть безвозмездным только в случае, если это непосредственно установлено в договоре. С учетом того что предоставление займов в неденежной форме не является операцией, освобождаемой от налогообложения, то и проценты за предоставленные в кредит вещи облагаются налогом, а добавленную стоимость. Пример 2. Предположим, что 28 марта г. Условиями договора определено, что Д-т 58, субсчет 3, К-т 41 — руб.

Д-т 76, К-т 91, субсчет 1 — ,96 руб. Д-т 41, К-т 58, субсчет 3 — руб. Д-т 51, К-т 76 — ,58 руб. Д-т 91, субсчет 2, К-т 68 — ,34 руб. Отметим, что в оплату реализованных товаров выполненных работ, оказанных услуг организация-плательщик НДС может получить процентный вексель или облигацию.

Будет ли при этом возникать у организации обязанность по исчислению и уплате суммы налога в бюджет с процентного дохода по полученным ценным бумагам? Если процентный вексель или облигация получены продавцом товаров работ, услуг в оплату налогооблагаемых товаров работ, услуг , то проценты будут облагаться НДС.

Однако, как было отмечено, это коснется лишь процентов дисконта в части, превышающей размер процента, который рассчитан в соответствии со ставками рефинансирования ЦБ РФ, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента. Таким образом, порядок исчисления НДС с процентного дохода по векселям облигациям аналогичен такому порядку в случае использования товарного кредита.

Договор коммерческого кредита В соответствии с п. Таким образом, договор коммерческого кредита — это не самостоятельный договор, а практически является лишь условием основного договора, заключаемого при продаже товаров выполнении работ, оказании услуг.

Различают такие виды коммерческого кредитования, как аванс, предварительная оплата, отсрочка платежа, рассрочка платежа. В первых двух случаях кредитором является покупатель товаров работ, услуг , в двух других — продавец. Договор коммерческого кредита может быть как процентным, так и беспроцентным.

Если в основном договоре предусмотрено условие о коммерческом кредитовании, то размер процентов и порядок их уплаты следует установить в договоре. В противном случае при расчете процентов придется руководствоваться нормами ст. Поскольку при продаже товаров на условиях коммерческого кредитования в виде отсрочки или рассрочки доход продавца увеличивается на сумму получаемых процентов, то возникает вопрос, должен ли продавец увеличивать свою налоговую базу по НДС на указанную сумму, рассматривая ее как связанную с расчетами за товар.

Необходимо отметить, что в течение несколько лет Минфин России настаивал на том, что проценты по коммерческому кредиту, предоставленному продавцом покупателю, в полном объеме увеличивают налоговую базу по НДС организации-продавца, обосновывая данную позицию ссылкой на положение п.

В то же время в правоприменительной практике такой подход не был поддержан, о чем свидетельствуют, в частности, постановления ФАС Московского округа от Однако в настоящее время Минфин России изменил свою точку зрения и согласилось с тем, что проценты, взимаемые продавцом за предоставленный покупателю коммерческий кредит, являются не средствами, связанными с оплатой реализованных товаров работ, услуг , а представляют собой плату за пользование денежными средствами письма Минфина России от 4.

Раздельный учет В соответствии с нормами главы 21 НК РФ налогоплательщики, одновременно совершающие налогооблагаемые операции и освобожденные от налогообложения операции, обязаны вести их раздельный учет п.

Следовательно, кредитор, выдающий процентные денежные и вещные займы, одновременно обязан вести раздельный учет операций.

Однако ни в главе 21 НК РФ, ни в разъяснениях официальных органов не указано, каким образом вести такой учет, поэтому налогоплательщик вправе самостоятельно разработать порядок ведения раздельного учета операций и установить его в учетной политике для целей налогообложения. Напомним, в чем заключается данный принцип. Прежде всего плательщик НДС должен определить направление использования всех имеющихся ресурсов товаров, работ, услуг, имущественных прав , для чего необходимо все товары, работы, услуги разделить на три группы используемые:.

Для этого следует составить специальную пропорцию, позволяющую определить процентное соотношение облагаемых и необлагаемых операций в общем их объеме, так как в п.

Обращаем внимание на то, что в расчете этой пропорции учитываются все операции по реализации, осуществленные как на внутреннем рынке Российской Федерации, так и за ее пределами, на что указал ВАС РФ в Определении от Кроме того, как разъяснил Минфин России в письме от В письме Минфина России от Кроме того, при расчете пропорции не учитываются доходы от участия в уставных капиталах дочерних и зависимых обществ письмо Минфина России от 8.

Не следует учитывать средства, получаемые структурным подразделением от головной организации письмо Минфина России от Согласно указанной норме при определении стоимости услуг по предоставлению займа денежными средствами или ценными бумагами и по сделкам РЕПО, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения, учитывается сумма доходов в виде процентов, начисленных налогоплательщиком в текущем налоговом периоде месяце.

Иными словами, относительно операций по выдаче займов при расчете пропорции в качестве дохода принимаются только проценты, начисленные в текущем периоде. Следовательно, при выдаче беспроцентных займов необходимость в ведении раздельного учета отсутствует, так как в этом случае стоимость услуги по предоставлению займа равна нулю.

Отметим, что указанные особенности в части определения пропорции по операциям займа законодательно установлены в главе 21 НК РФ сравнительно недавно — с 1.

Поскольку порядок составления необходимой для расчета пропорции установлен в п. По общему правилу рассчитывать такую пропорцию необходимо за квартал, так как налог уплачивается поквартально, на что указано в письмах ФНС России от Единственным исключением является расчет сумм НДС в отношении основных средств и нематериальных активов, принятых к учету в первом или втором месяцах квартала.

В этом случае налогоплательщики имеют право определять указанную пропорцию за месяц. По мнению Минфина России, в целях сопоставимости показателей определять процентное соотношение необходимо без учета сумм НДС письмо от Мой профиль Избранное Клерк.

Бизнес Личный блог. Обновился план проверок Проверьте свою компанию. Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Мария Ильяшенко. Мероприятия Разместить. Блоги компаний Создать блог.

Какой код операции указывать в разделе 7 декларации по НДС по процентам по займу?

В кризис долговые обязательства есть у многих организаций. Получая проценты по долговым обязательствам, у кредитора-плательщика НДС обязательно возникнут вопросы, связанные с налогообложением полученных процентов. Понятийный аппарат, важный для бухгалтера В соответствии со ст. Предоставляя разные виды заимствований другим субъектам хозяйственной деятельности, кредитор делает это не бесплатно, а на возмездной основе. Платой за пользование денежными средствами или вещами являются проценты, начисляемые на сумму указанных средств или стоимость вещей. Понятие процента, применяемое для целей налогообложения, содержится в ст. При этом процентами признаются, в частности, доходы по денежным вкладам и долговым обязательствам.

А НДС данные проценты не облагаются? Я хочу обратить внимание Доброго дня!Может подскажет по начислению процентов по займу. Есть 2 займа.

Как учесть проценты по выданному займу при налогообложении

Депозитные проценты и отчетность по НДС: как они связаны. Отражение процентов по выданным займам в декларации по НДС. Но для этого необходимо получить какой-либо доход. Доход может быть получен от реализации продукции собственного производства, товаров, приобретенных ранее с целью перепродажи, а также от выполнения работ и оказания услуг. Это касается основной деятельности хозяйствующего субъекта. Но существует и другой вид доходов. Так, ИП или организация может открыть депозитный счет в банковском учреждении с целью получения дополнительных денежных средств в виде начисленных процентов на остаток по этому счету. Также дополнительный доход можно получить, выдавая денежные средства другим экономическим субъектам и начисляя заемщику проценты за пользование. Начисленные проценты к получению и по депозитам, и по выданным займам будут составлять так называемый внереализационный доход, который впоследствии должен быть учтен при расчете налога на прибыль.

Выдача и возврат займа НДС не облагается

Описание ситуации:. Организация выдала процентный заем супруге нашего работника. Выплата процентов осуществляется ежемесячно. Подскажите, пожалуйста, нужно ли на начисленные проценты по выданному физическому лицу денежному займу выставлять счет-фактуру и платить НДС?

При налогообложении прибыли проценты, полученные от заемщика, включите в состав внереализационных доходов п. Если предоставлен беспроцентный заем, заемщик и заимодавец являются взаимозависимыми лицами , а сделка признана контролируемой , то неполученные доходы в виде процентов организация-заимодавец также должна учесть при расчете налога на прибыль.

О начислении НДС на проценты по займу

На расчет налога на прибыль деньги имущество , выданные заемщику по договору займа и полученные обратно, не влияют. Их не нужно включать ни в состав расходов п. Об учете процентов, неполученных доходов в виде процентов см. Как учесть при налогообложении проценты по выданному займу. Организация выдала заем.

Руководство по НДС, если компания получает проценты по займам и кредитам

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте. Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться. Сегодня свой день рождения празднуют пользователей. В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно. Для правильной работы всех функций портала включите, пожалуйста, JavaScript в настройках вашего браузера. Информационно-правовая система Форум Обмен документами.

процентов см. Как учесть при налогообложении проценты по выданному займу. По денежным займам НДС не начисляется вообще. Это следует из​.

Операции по передаче заимодавцем заемщику денег и возврату заемщиком этой суммы не являются объектом обложения НДС. Письмо Минфина России от Является ли реализацией выдача процентного и беспроцентного займа, а также начисление и получение процентов по процентному займу? Должно ли юридическое лицо, которое выдает займы процентные и беспроцентные , выставлять счета-фактуры на начисленные проценты?

Если супруг отказывается платить алименты в пользу матери своего ребенка, то женщина, находящаяся в декретном отпуске, может обратиться в службу судебных приставов для исполнения условий договора в принудительном порядке. Если соглашение на бумаге не зафиксировано, то работник пишет увольнительное заявление, в котором указывает договорную дату прекращения действия договора. Другой день отдыха вместо дня сдачи крови положен, только если свой выход на работу в день сдачи крови работник согласовал с работодателем (ч.

Первоначальная постановка на воинский учет граждан женского пола после получения ими военно-учетной специальности, лиц, приобретших гражданство Российской Федерацииграждан, отбывших наказание в виде лишения свободы, граждан, проживавших за пределами Российской Федерации и прибывших для постоянного проживания в Российскую Федерацию, а также граждан, обязанных явиться для первоначальной постановки на воинский учет, но не явившихся в сроки, установленные пунктом 1 настоящей статьи, осуществляется военными комиссариатами в течение всего календарного года.

Если просветить пластиковую карту яркой лампой, это всё можно увидеть.

В результате участия в такой программе, молодая семья получает свидетельством о праве на получение социальной выплаты. Исковое заявление о взыскании алиментов в твердой денежной сумме может подать любая сторона. Наделен такими полномочиями и паспортный стол.

Справка для выезда за рубеж 3. Тематика, подписчики, реклама, ведь помимо партнерских программ канал также может зарабатывать и с рекламы различных товаров и услуг. Вы должник, поэтому исполняется решение суда о взыскании задолженности.

Процедура перевода дома в частную собственность требует первоначальной приватизации земли, на который он стоит. Если семья согласна на получение земельного участка, представитель многодетной семьи подает заявление в орган местного самоуправления. Взнос имуществом: Дт 01 (04, 10, 41, 58, 66, 76, 97) Кт 75. Приобрести студию в ипотеку можно в рамках других ипотечных программ, т.

Хотя закон предписывает продавцу доводить информацию о товаре в доступной форме и осуществлять продажу по той цене, что указана на ценнике. Покупая одежду или обувь на последние деньги, человек навлекает на себя проблемы с деньгами. Слабое место - страх одиночества. Чтобы получить инвалидность после инсульта потенциальному пенсионеру нужно собрать документы на комиссию.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас или воспользуйтесь формой ниже:
 
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!

2
Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
новее старее большинство голосов
Уведомление о
Герасим
Вероника

Но сейчас многие уже терпят убытки и разоряются чаек на Кратом смахивает Молодец!

feimepart
Марта

А так за оставление без помощи по ним плачет!

Получите юридическую консультацию по телефону или прямо на сайте.
Это совершенно бесплатно!
Москва и область
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355
Санкт-Петербург
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525
Бесплатная юридическая помощь
  • 95% успешных дел
  • Конфиденциально
  • Профессиональные юристы
Задать свой вопрос юристу