Получите юридическую консультацию по телефону в Москве
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355

Продажа товара ниже себестоимости

Реализация товара по цене ниже его себестоимости цены приобретения : изучим налоговые последствия. Нередко организации вынуждены продавать имеющиеся у них товары по цене ниже их себестоимости или цены приобретения. Времена сложные. Однако это не просто негативно влияет на финансовый результат.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитать стоимость изделий ручной работы и тренингов

Дешевые продажи: НДС-последствия

Себестоимость продаж товаров — это текущие затраты фирмы на изготовление изделий или же услуг. Способ расчета показателя меняется в зависимости от варианта включения расходов в цену ГП. При ценообразовании применяется методика определения полной себестоимости продукции или сокращенной. В первом случае в калькуляции учитываются абсолютно все издержки, потраченные при производстве товара — как прямые производственные, так и косвенные коммерческие, а также общехозяйственные. Во втором все накладные затраты распределяются на стоимость ГП не напрямую, а пропорционально выбранной базе.

Последняя может измеряться ФОТ производственных рабочих, стоимостью материалов на изготовление изделий, сбытовыми показателями и др. В зависимости от выбранного метода, порядок применения которого следует закрепить в учетной политике юрлица, формируется счет себестоимости продаж — с отнесением сч. В финансовом анализе показатель себестоимость реализации ГП или услуг считается одним из ключевых показателей финдеятельности — в отчете ф.

В совокупности с показателем выручки по стр. При этом бухгалтеру следует фиксировать показатель себестоимости относительно аналогичных доходов, а в том случае, когда у предприятия за один период имеется несколько видов выручки, число значений по стр. В процессе хоз деятельности в организациях предметом учета себестоимости является разбивка затрат по статьям или элементам. Конкретная градация зависит от отрасли, масштабов бизнеса, вида производимых товаров или услуг.

Классификация по элементам ведется в разрезе:. Обратите внимание! Если предприятие участвует в деятельности других организаций, расходами по обычной деятельности будут признаваться связанные с этим затраты п.

Соответственно, доходы от участия в других организациях — это либо самостоятельный вид прочих доходов п. В отчете ф. Повышение увеличение себестоимости продаж или понижение уменьшение значения важно при проведении финансового анализа и планирования с целью роста эффективности производства, прибыльности и рентабельности организации.

Как проводить расчеты? Существует множество методов — горизонтальный или вертикальный анализ по элементам статьям себестоимости с факторным разложением данных, исследование структуры с расчетом абсолютных и относительных отклонений, определение точки безубыточности при разбивке затрат на постоянные и переменные, сравнение показателей по периодам, нормативный анализ и т.

Проведение анализа позволяет выявить тенденции изменения себестоимости; обнаружить резервы для экономии активов, денежных средств, иного имущества; проконтролировать выполнение заданного плана; оценить качество производственного цикла; проверить уровень работы центров ответственности и персонала, включая должностных руководящих лиц. При анализе производственной себестоимости растраты издержки предприятия оцениваются в части расходования при изготовлении продукции и установления оптимальной цены на товары.

При анализе полной себестоимости можно комплексно подсчитать, сколько всего компания затратила на производство того или иного вида продукции, чтобы не продать товар себе в убыток. Продажа продукции по стоимости ниже затраченных издержек возможна при образовании излишков запасов, присутствующих у вас на складе; при падении спроса и, как следствие, устаревании товаров; в результате истечения установленного срока годности.

Кроме того, к подобным вынужденным мерам может привести отказ первоначального покупателя от исполнения договора купли-продажи; изменение организационной структуры предприятия при реорганизации или ликвидации; испытание опытных образцов продукции и т.

Какие бы причины не вынуждали компанию продавать товары по заниженным ценам, заключение сделки осуществляется согласно нормам ГК. В стат. При этом такую стоимость определяет продавец на свое собственное усмотрение, кроме исключительных ситуаций, регулируемых государством п.

Соответственно, предприятие вправе установить любую цену на продукцию, в частности предоставить скидки на товары согласно действующей маркетинговой политике. Многих бухгалтеров волнует вопрос: Правомерны ли такие действия с ценами?

Какие налоговые последствия могут наступить для компании? Могут ли налоговики контролировать такую реализацию? Для ответа обратимся к нормам стат. Здесь сказано, что проверка цен на соответствие рыночным возможно только в том случае, когда идет речь о взаимозависимых лицах.

Если же стороны сделки не обладают признаками зависимости, стоимость договора изначально признается соответствующей рыночной и никакая проверка вам не грозит. Эта статья до сих пор действует, однако распространяется только на взаиморасчеты, возникшие до Следовательно, цены по договорам более позднего периода уже не могут быть пересчитаны налоговиками, поскольку данная норма НК в отношении таких контрактов более не действует. Для обычных компаний при реализации продукции по пониженной стоимости никаких налоговых последствий не возникает.

Придется пересчитать налоги самостоятельно или по требованию ИФНС тем предприятиям, которые признаны зависимыми согласно стат. Какие виды фискальных платежей подлежат перерасчету? Это налог на прибыль и НДС — вычисления производятся из новых рыночных цен. И предъявить претензии организациям на спецрежимах ФНС не вправе, поскольку по п. Упрощенный же налог или вмененный, уплачиваемый с фиксированных доходов, под контроль по взаимозависимым сделкам не попадает.

Какие еще последствия существуют для договоров с ценами ниже себестоимости, зависит от того, какой именно товар продается. К примеру, если в компании числятся собственные МПЗ, морально устаревшие и потерявшие частично начальную рыночную цену, на разницу на конец года необходимо создавать специальный резерв для снижения текущей стоимости запасов п.

В балансе такие ценности будут отражаться по стоимости за минусом величины резерва. А при последующей продаже объектов сумма образованного ранее резерва по проданным запасам подлежит восстановлению. Типовые проводки при этом такие:.

Разрешается не создавать резервы под снижение цены ТМЦ тем компаниям, которые применяют упрощенную методику ведения учета, включая формирование бухотчетности п. Выручка, полученная в результате сбыта товаров, относится к обычным доходам п. Величина, принимаемая к учету, признается равной поступлению средств иного имущества в счет оплаты материально производственных запасов других объектов или образованному дебиторскому долгу п.

При этом необходимо учесть все предоставленные на основании договорных условий скидки. НДС, организации необходимо будет увеличить стоимость ТС на сумму налога начислить НДС сверх цены, указанной в договоре сверх руб.

Отметим, что при реализации основных средств по цене ниже остаточной стоимости с убытком налогоплательщик не обязан восстанавливать НДС, ранее правомерно принятый к вычету, так как такое основание не предусмотрено пунктом 3 статьи НК РФ. Об этом сказано, например, в письмах Минфина России от Специалистами официальных органов неоднократно разъяснялось, что, если налогоплательщиком искусственно создаются условия для того, чтобы сделка не отвечала признакам контролируемой, или манипулирование налогоплательщиком ценами в сделках приводит к получению необоснованной налоговой выгоды, со стороны налоговых органов возможно установление фактической взаимозависимости лиц, в том числе в соответствии с пунктом 7 статьи Факт получения необоснованной налоговой выгоды должен быть доказан налоговым органом письмо Минфина России от В свою очередь, на основании пункта 6 статьи Полагаем, что в рассматриваемой ситуации цена продажи ТС по сделке между лицами, не являющимися взаимозависимыми, признается рыночной, что не предусматривает исчисление налогов налога на прибыль организаций и НДС исходя из иной цены, пока федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, не доказано обратное.

Очевидно, что выручка по убыточной сделке будет признана в доходах от реализации вместе с выручкой от других продаж, а расходы по ней признаются вместе с расходами по остальным сделкам.

Если вы работаете в минус не систематически, то обнаружить убыточные сделки вообще малореально. НКУ, объектом обложения налогом на прибыль является прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами, которая определяется путем уменьшения суммы доходов отчетного периода ст.

Согласно п. Как видим, данная норма не содержит особых требований по определению дохода при реализации товаров работ, услуг ниже себестоимости. Вместе с тем в п. Если товары будут проданы с убытком, то принять НДС к вычету по ним нельзя Налоговые органы склонны усмотреть в убыточной сделке получение необоснованной налоговой выгоды, ведь вычет при приобретении был больше, чем сумма налога, начисленная при реализации товара.

А все потому, что разумная экономическая цель заключения убыточной сделки для налогового органа совсем неочевидна. Важно Поэтому так же, как и для обоснования расходов, нужно заранее запастись аргументами в свою пользу. Подойдут те же документы: приказ руководителя, заключение товароведов, финансистов и т.

И для хоздеятельного статуса операции важно именно получение дохода, а не прибыли. Судебная практика В общем, судебная практика в вопросах продажи ниже себестоимости порадует налогоплательщиков, хотя бывают исключения из правил. Касательно хоздеятельности операции при продаже товаров ниже себестоимости точно высказались судьи ВАСУ в определении от НДС непосредственно связан с деятельностью, облагаемой НДС: в амотритизованной части — с основной деятельностью, в недоамортизированной — с реализацией.

При переоценке никакого НДС не начислялось, следовательно, и восстанавливать нечего. Re: Реализация ОС ниже сотаточной стоимости А если цена реал-и окажется меньше первоначальной цены без учета переоценок? С разницы не заставят восстанавливать? Re: Re: Реализация ОС ниже сотаточной стоимости И еще,где конкретно я могу прочитать про распределение убытка. Заранее спасибо. Нигде в главе 21 НДС не говорится про прибыль или убыток.

Говорится про облагаему НДС и необлагаемую деятельность. Внимание Организация продавец дополнительно к цене реализуемого товара обязана предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму НДС ст. В связи с этим подразумевается, что согласованная сторонами стоимость, указанная в договоре, должна включать в себя НДС.

Ваш e-mail не будет опубликован. Поиск: Поиск. Содержание Что такое себестоимость продаж Классификация себестоимости Для чего нужен анализ показателя себестоимости В каких ситуациях возможна реализация по сниженным ценам Последствия продажи товара ниже себестоимости Как отразить в бухучете реализацию продукции по заниженным ценам Типовые проводки в учете на реализацию: Продажа по цене ниже себестоимости: налоговые последствия и судебная практика. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.

Реализация товара взаимозависимой организации по цене ниже себестоимости

В году был приобретен товар, но товар до сих пор не был реализован. Какие при этом возникают обязанности по раннее взятому зачету по НДС? Себестоимость запасов также может оказаться невозмещаемой в случае увеличения расчетных затрат на завершение производства или расчетных затрат на продажу. Практика списания запасов ниже себестоимости до уровня чистой возможной цены продажи согласуется с принципом, предусматривающим, что активы не должны учитываться по стоимости, превышающей сумму, которая, как ожидается, может быть получена от их продажи или использования.

и/или запреты на реализацию товара, работ, услуг ниже себестоимости, совершенные за пределами территории РК, по купле-продаже товаров.

Продажа ниже себестоимости налоговые последствия

О начислении НДС при продаже продукции, изготовленной юридическим лицом, по цене ниже себестоимости. Согласно абз. Как указано в пп. Если не доказано обратное, считается, что такая обычная цена соответствует уровню рыночных цен. В соответствии с пп. То есть рыночная цена устанавливается или как цена, по которой происходит передача товаров то есть договорная цена , либо как цена, которая сложилась на рынке идентичных а при их отсутствии — однородных товаров в сопоставимых экономических условиях. То есть при определении базы налогообложения операций по поставке самостоятельно изготовленных товаров берется договорная стоимость, но не ниже обычной цены. В нашем случае договорной будет цена ниже себестоимости изготовленного товара.

Цена товара ниже себестоимости, или Налоговые риски распродажи

Швидкий доступ. Добрый день!! Нужен совет. Директор хочет продать товар ниже себестоимости, склад где-то тыс.

Надо быть только готовым к тому, что дешевые продажи имеют свои особенности, которые придется учитывать. Во-первых, сразу скажем: никаких условных начислений налоговых обязательств НО при дешевой продаже, по причине ее нехозяйственной направленности п. То есть,.

Риски при продаже товаров по цене ниже себестоимости

Какие риски возникают при совершении данной сделки? При создании резерва под снижение стоимости материальных ценностей организация должна обеспечить подтверждение расчета текущей рыночной стоимости МПЗ п. Каждый год приносит что-то новое в исчислении налогов. С 1 января года вступили в силу очередные поправки в НК РФ. Предлагаем Вам пройти небольшой тест, чтобы убедиться, что за суетой новогодних каникул не пропустили важные изменения по НДС, налогу на прибыль и имущество, транспортному налогу и НДФЛ. Блог — Вопросы и ответы — Реализация товара взаимозависимой организации по цене ниже себестоимости.

Себестоимость продаж товаров — это текущие затраты фирмы на изготовление изделий или же услуг. Способ расчета показателя меняется в зависимости от варианта включения расходов в цену ГП. При ценообразовании применяется методика определения полной себестоимости продукции или сокращенной. В первом случае в калькуляции учитываются абсолютно все издержки, потраченные при производстве товара — как прямые производственные, так и косвенные коммерческие, а также общехозяйственные. Во втором все накладные затраты распределяются на стоимость ГП не напрямую, а пропорционально выбранной базе. Последняя может измеряться ФОТ производственных рабочих, стоимостью материалов на изготовление изделий, сбытовыми показателями и др.

и/или запреты на реализацию товара, работ, услуг ниже себестоимости, совершенные за пределами территории РК, по купле-продаже товаров.

Часто бывает так, что новая линейка товаров запускается в продажу еще до того, как полностью проданы товары старой. Или же просто спрос на товар значительно снизился, а может, компания осваивает новый сегмент рынка. Но многие бухгалтеры опасаются уменьшать цену продажи ниже закупочной цены, поскольку это якобы и законом запрещено, и чревато доначислениями налогов.

Автор: Бурсулая Т. А другого покупателя не находят;. Понятие " контролируемые сделки " введено в Налоговый кодекс с 1 января г. Контролируемые - это те сделки, цены по которым налоговые органы ФНС вправе проверить на соответствие рыночным п. Если операция купли-продажи не принадлежат ни к одной из этих трех категорий, то они не являются контролируемыми. Поэтому цены, применяемые в других сделках, а также доходы прибыль, выручка , получаемые по этим сделкам, по умолчанию признаются рыночными п.

ТОО получило уведомление с налогового комитета по камеральному контролю. Нарушение - занижение стоимости реализованного товара к стоимости его приобретения, следовательно, занижение налогооблагаемого дохода. Следовательно, сумма нарушения завышена на стоимость НДС.

Распишите пожалуйста мои действия в данном случае. Часть 2 комментируемой статьи содержит прямой запрет на отмену или ограничение по договору обязанности продавца возместить покупателю убытки, вызванные изъятием у него товара по основаниям, указанным в части 1 комментируемой статьи. Такая необходимость вызвана исполнением требований официального государственного института.

Общий стаж - тридцать один год. Недостатком данного вида оплаты является ограниченные часы работы этих служб и возможность потери времени из-за очередей.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет, равна (456 л. При допросе свидетелей в возрасте до 14 лет, а по усмотрению суда - и до 16 лет вызывается педагог. Средняя продолжительность цвкла28-30 дней.

Для покупателя это не слишком выгодно.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас или воспользуйтесь формой ниже:
 
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!

2
Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
новее старее большинство голосов
Уведомление о
Аверьян
Лада

Менеджер это враль, который вкладывает всё что удалось добыть в свою одежду и модные примочки, типо "успешный человек".

Ольга
Виталий

Спасибо, за помощь, были, конечно, заминки по поводу мед справки, и сайт гос услуг слегка обновился, сейчас там немного по другому.

Получите юридическую консультацию по телефону или прямо на сайте.
Это совершенно бесплатно!
Москва и область
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355
Санкт-Петербург
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525
Бесплатная юридическая помощь
  • 95% успешных дел
  • Конфиденциально
  • Профессиональные юристы
Задать свой вопрос юристу